济主体对风险的看法及承担风险的能力是各不相同的。在一定时期内，有人预计未来市场利率趋升，而有的人则认为相反；银行认为对某客户的贷款会有较大的风险，而有人却甘愿为其贷款提供担保；银行认为某项业务可能遭受较大的风险，而保险公司却认为它有利可图。这种认识上的差异以及不同的风险承担力为商业银行转移风险创造了条件并提供了可能。

    商业银行风险转移的途径和方式主要有以下几种。

    风险资产出售：即将银行不愿意承担的风险资产出售给他人。而购买者一般对该种风险具有较强的控制能力或拥有更多的经验，愿意通过承担此种风险来获取可能的收益。

    担保：即要求客户贷款时采用保证贷款的方式，一旦风险的可能转化为现实，银行除了追索借款人的直接经济责任外，还可以通过对担保物或担保人的财产追索，挽回部分贷款风险的损失，从而使贷款风险得以转移。

    保险：一方面可以采取间接投保转移风险的方式，即由银行债务人对其拥有的财产向保险公司投保，并将保险受益人权益转让给银行；另一方面，也可以在银行信贷基金保险制度建立的基础上，以银行资产，包括不动产、动产或债权，直接向保险公司投保。以上两种方式都可以完成对银行风险的转移。

    市场jiāo易：即通过金融市场期货、期权等jiāo易活动，并根据市场发展趋势，决定自己的买卖行为，将价格波动的风险转嫁给愿意承担该风险的机构与个人。

    （5）风险的补偿

    风险补偿是指商业银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。

    可以说，无论怎样完善的风险防范与控制机制，都无法完全控制所有风险损失的发生。由于风险的发生具有惯xìng特征，因此，银行风险的防范与控制只是相对的，而风险的发生却是绝对的。一旦风险发生，造成银行资金、信誉的损失，最重要的问题就是立即止损，并对损失进行及时补偿。否则，势必削弱商业银行的信贷资金实力，影响其日后经营活动的正常开展。

    商业银行的风险补偿可以通过以下方式得以实现：

    首先是贷款的担保抵（质）押物可以弥补部分信贷资金的损失。当银行的债务人由于各种原因发生违约行为，造成银行贷款损失时，商业银行可以通过适当的法律程序、对贷款的各种担保抵（质）押物如存款、有价证券、固定资产、流动资产等予以拍卖。银行对变卖的担保抵押物价款享有优先受偿权，这样可以使损失的贷款本息从一定程度上得以弥补。

    其次，是按规定比例提取各种呆账准备金。呆账准备金是从银行的经营收入、利润以及资本金中提取并留存的资金储备，用来弥补银行的呆账损失。具体包括普通呆账准备金、专项呆账准备金、特种呆账准备金等。其目的就在于弥补贷款的固有损失。因为尽管银行对于次级，可疑类贷款会采取各种方法来催收和追索，但由于种种原因，总会有一部分贷款最终无法收回，形成损失。因此，对于商业银行来讲，建立呆账准备金制度，并按规定比例提取，按法定程序对风险进行评估和适时冲销，是至关重要的。同时需要特别强调的是：对于贷款损失的冲销并非是银行对贷款债权的放弃，而只是银行内部账务的一种处理方式，应根据“账销案存”的原则继续追索。

    第三是保持充足的资本金比率。当银行遭受信贷资产损失，在拍卖了担保抵（质）押物、提用了呆账准备金之后，仍然不足以弥补银行信贷资金的风险损失时，就只能采用被动的最后一招——动用银行的资本金冲抵损失了。在商业银行资本金的作用当中，最为重要的功能之一就是用作弥补风险损失的最后准备，为银行的安全提供物质保障，在银行资产的风险

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