损失与银行安全之间发挥缓冲的作用。可以说，资本金是商业银行继风险防范，控制以及其他手段弥补损失之后，保证银行信贷资金安全、保护银行稳健经营和良好信誉的最后一道屏障。

    6.4.4商业银行贷款风险的分类管理

    （1）贷款风险分类管理的含义

    贷款的风险分类是指商业银行的信贷分析和管理人员、或者是金融监管当局的检查人员，综合所能够获得到的全部信息并运用最佳的判断，根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价。

    1998年4月，中国人民银行在比较了各国商业银行在信贷资产风险分类做法的基础上，结合我国的国情，制定了《贷款风险分类指导原则》，该原则规定：中国人民银行将正式采用新的贷款风险分类方法，按风险程度将贷款划分为五类，即：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。之后的五年中，新的贷款五级分类法与我国一直沿用的四级分类法在商业银行中并行使用。近期，中国银监会发出通知，要求从2004年开始，国有独资商业银行、股份制商业银行一律取消并行的贷款四级分类制度，全面推行贷款的五级分类制度。

    （2）贷款风险分类的内容

    五级贷款分类的内容以及各档次的定义如下：

    第一、正常类贷款。

    借款一直能够还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分的把握，企业各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失，贷款的损失概率为0%。

    第二、关注类贷款。

    借款人偿还贷款本息仍属正常，但是发生了一些可能影响贷款本息偿还的不利因素，如果这些因素继续存在下去，则有可能影响到贷款本息的偿还，贷款损失概率不会超过5%。

    第三、次级类贷款。

    贷款的缺陷已经十分明显，借款人依靠其正常经营收入已经无法偿还贷款本息，而不得不通过重新融资或拆东墙、补西墙的办法来归还贷款。比如：通过出售、变卖资产或对外融资、乃至执行担保、抵押等办法来归还贷款，贷款损失概率在30%—50% 之间。

    第四、可疑类贷款。

    该类贷款具备次级贷款的所有特征，只是程度更加严重。即贷款肯定要发生损失了，如果是有担保抵押的贷款，即使执行担保抵押，贷款本息也注定要发生损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定原因，损失金额还不能确定，贷款损失概率在50%—75%。

    第五、损失类贷款。

    损失类贷款是指那些无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能够收回极少部分，但其价值也是微乎其微。从银行的角度看，已经没有意义和必要再将其作为银行的资产在账面上保留下去了。对于该类贷款在履行必要的程序后应立即与以冲销，其贷款损失概率在95%—100%。

    贷款风险的五级分类法是将贷款的质量、风险、借款人的生产经营及财务状况、市场环境、抵押品、信用记录等多种因素紧密联系起来，能客观的评价借款人清偿能力的高低和贷款的风险程度，并据以评定贷款等级，具有较强的综合xìng、技术xìng和专业xìng。其最大的特点就在于能使商业银行通过贷款的风险分类，及时发现借款人存在的问题，并在贷款风险出现之前就进行监测与控制，而不仅仅是在事后对贷款风险和质量进行统计，是一种非常有利于商业银行进行信贷管理，自我防范、化解风险的好办法。

    （3）贷款风险分类的意义

    目前我国新推广的这种贷款风险分类法是以借款人的最终偿还能力来确定贷款风险的，它的

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