，影响他们的投资和存款行为，从而促使银行的经营者加强经营管理。同时，信息披露也会产生一定的负面影响，如暴露银行的商业秘密、诱发公众恐慌心理等等。

    对商业银行建立有效的内部控制制度的要求

    具体包括：(1)对授信业务内部控制的要求。商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信业务进行集中管理，避免因分散管理可能导致的信用失控。(2)对资金业务内部控制的要求。商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台jiāo易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务cāo作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。(3)存款及柜台业务内部控制的要求。商业银行应按照存款实名制等法规规定，为存款人办理帐户开立、变更、关闭等有关手续，严格执行开销户登记制度，妥善保管存款人的开户资料，保证存款人身份和帐户资料的真实、完整、合法。(4)中间业务内部控制的要求。商业银行开展中间业务，必须符合国家法律、法规和金融监管规章的有关规定，具备开办业务所必需的软、硬件条件，符合国家相关标准，并事先办理相关的报批、报备和授权手续。(5)会计内部控制的要求。商业银行应当依据国家统一的会计制度制定并实施系统的会计业务规范，会计业务规范应当覆盖会计业务的所有环节；各级经营机构应当严格执行上级机构制定的会计业务规范，上级机构应当保证统一的会计业务规范在本系统得到实施。(6)计算机系统内部控制的要求。商业银行应当保证计算机系统的开发人员、管理人员、cāo作人员与业务人员不能互相兼任，明确各自的岗位职责，做到岗位之间的相互制约；应配备专（兼）职计算机安全管理人员，明确计算机安全管理人员的职责。

    银行监管机构对商业银行的稽核和检查

    稽核和检查是监管机构实施金融监管的具体方法，是监管机构根据国家规定的稽核职责，对金融业务活动进行的监督和检查。它是由管辖行的稽核机构派出人员以超脱的、公正的客观地位，对辖属行、处、所或业务领导范围内的专业行处，运用专门的方法，就其真实、合法、正确、完整xìng，作出评价或建议，向派出机构及有关单位提出报告。稽核的主要内容包括：(1)业务经营的合法xìng。(2)资本金的充足xìng。(3)资产质量。从稽核金融机构资产的流动xìng、安全xìng和效益xìng的角度，来评价其资产质量，主要检查：贷款投向是否正确、贷款结构是否合理、贷款风险程度、贷款担保状况和信贷的集中程度等。(4)负债的清偿能力。检查金融机构可变现资产的数量、质量，以保证存款的支付等。(5)盈利情况。主要稽核金融机构的收益率，以及利润来源和结构是否合理适当。(6)经营管理状况。主要稽核金融机构的内部控制制度以及基本制度的执行情况。

    存款保险制度

    存款保险制度的目的在于维护存款者利益和维护金融业的稳定，但各国存款保险制度的具体目的却有单一或双重之分：单一目的是保护存款者利益；双重目的则除了保护存款者利益之外，还有对破产倒闭的金融机构进行业务接管、提供资金支持或对必需的合并和营业转让给予资金援助。

    存款保险制度为整个金融体系设立了又一道安全防线，提高了金融体系的信誉和稳定xìng，具有事先检查和事后监督双重稳定的特xìng。

    实行存款保险制度的国家以银行所在空间地域为原则确定保险对象，它包括本国的全部银行，外国银行分支机构和附属机构，而排除了本国银行在国外的机构。但也有例外，联邦德国和日本将本国银行的国外机构包括在内，而比利时和日本却排除了

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